新市场的糖税扩张：调整时间表的压力

含糖饮料税不再是仅限于少数市场的政策实验。到2024年，已有64个国家实施了全国含糖饮料税，覆盖约35亿人，各地区的采用速度加快。世卫组织继续鼓励政府对含糖饮料征收健康税，而新市场正在转向更具针对性、基于糖含量的系统

。

对于饮料制造商来说，其意义远不止税收本身。

糖税可以有效地设定重新配方的最后期限。

一旦纳税义务与每100毫升的糖或甜味剂克数挂钩，制造商就有商业动机将产品降至特定阈值以下。这可能会引发配方、甜味剂系统、成分合同、包装图稿、营养声明、生产规格和监管注册的变化

。

结果带来了新的采购挑战：

在制造商技术上做好重新配方准备之前，监管变化可能会导致对低糖配方原料的需求突然增加

。

监管日历正在成为采购日历

饮料公司最重要的区别在于公告日期、实施日期和实际的重新配方截止

日期。

政府可以在税收生效前几个月或几年宣布纳税。但是实际的配方过程可能需要：

1. 监管解释

2. 产品组合筛选

3. 糖含量图谱

4. 重新配方试验

5. 感官测试

6. 稳定性测试

7. 消费者验证

8. 成分认证

9. 包装艺术品变更

10. 生产线验证

11. 库存耗尽

12. 商业上市

因此，等到法定生效日期可能会给制造商留出很少的实际时间。

英国就是一个明显的例子。其计划中的软饮料行业税变更将把门槛从每100毫升总糖降低到4.5克，取消对某些牛奶类饮料和牛奶替代饮料的豁免，并将从2028年1月1日起生效。技术咨询将持续到2026年9月6日，预计将通过《2026年财政法案》和《2027年金融法》进行立法

。

英国政府明确表示，公司必须在2028年1月之前去除糖分，否则将面临新的费用。

因此，对于采购团队来说，2028 年不是项目的开始，而是准备窗口的结束。

2026年已经是重要的实施年份

多个市场表明，糖税规则可以以多快的速度从政策设计转变为

商业执行。

立陶宛——2026年1月1日

立陶宛对含糖饮料征收消费税，自2026年1月1日起生效，通过财政措施来影响饮料消费，扩大了欧洲市场的数量

。

对于制造商来说，重要的教训是，新税可以立即要求对产品进行正确分类并确定其糖/甜味剂状况。

阿拉伯联合酋长国 — 2026 年 1 月 1 日

阿联酋从 2026 年 1 月 1 日起从扁平消费税方法转向基于糖和甜味剂含量的分层体积模型

。

目前的结构将每100毫升总糖和其他甜味剂含量在8克或以上的饮料归为高糖类别，税率为每升1.09阿联酋迪拉姆。5克至8克以下的饮料每升0.79迪拉姆，而5克以下的产品在相关的甜味饮料类别下需缴纳零税

。

这创造了与统一饮料税截然不同的激励措施。

临近阈值的每克都会影响产品的税收状况。

卡塔尔——2026年7月6日

卡塔尔于2026年7月6日对加糖饮料实施了新的分层容量消费税机制。

该系统根据应税饮料和产品中所含的糖或添加的甜味剂的含量计算税收

。

卡塔尔当局在截止日期之前举办了实施研讨会，这说明了另一个重要观点：合规准备工作在税收开始运作之前就开始了。

实用的 2026—2028 年监管日历

市场

监管

税收自 2026 年 1 月 1 日起高位

非常高 — 活性

阈值从 5g 提高到 4.5g/100ml 2027 年

资格认证和生产计划市场

里程碑	重组压力	采购影响	立陶宛
	——已经生效的监控税
分类和重新制定的产品组合
阿联酋	分层模型于 2026 年 1 月 1 日生效	非常高 — 活性	围绕糖/甜味剂阈值优化产品
卡塔尔	分层模型于 2026 年 7 月 6 日生效
验证配方、注册和税收分类
2028 年 1 月 1 日	英国	高度 — 准备阶段	之前重新配方其他新兴
正在制定/扩展的政策	不断增加	维持监管监督和灵活的制定

。

关键的见解是，监管日程变得

越来越分散。

跨国饮料制造商不一定使用一个全球减糖期限。

不同的市场可能有所不同：

• 糖阈值

• 税率应税

• 甜味剂的定义

• 豁免

• 衡量方法

• 产品类别

• 实施日期

• 注册要求

将监管情报作为

采购投入。

基于门槛的税收创造了更强的调整激励措施

统一的税收会提高含糖饮料的价格。

从制定的角度来看，分级税的作用更强大：它可以设定目标。

英国的经验证明了这种效果。政府分析发现，产品聚集在5g/100ml的SDIL阈值以下，有866种产品在每100毫升4克至4.9克之间，221种产品介于4g至4.5g之间

。

这会产生所谓的阈值优化效果。

制造商不一定需要完全消除糖。相反，他们可能会将目标设定在将产品推向较低税收类别或低于税收门槛的水平

。

这可以使微小的配方变更具有商业价值。

对于采购团队而言，这意味着对能够精确减糖的原料的需求可能会增加，而不仅仅是 “零糖”。

重新配方压力对甜味剂系统的需求不断增加

糖替代品很少是一对一的成分

替代品。

糖提供：

• 甜味

• 散装

• 口感

• 固体

• 棕色

• 风味平衡

• 某些应用中的保存效果

高强度甜味

剂可以取代甜味，但不能自动取代所有这些

功能。

这就是为什么饮料制造商越来越多地使用诸如：

甜

• 叶菊 + 罗汉果甜叶菊 +

• 阿洛糖阿洛糖 +

• 罗汉果三氯蔗糖 +

• 安赛蜜钾 Reb M +

• 其他甜菊醇糖苷甜味剂 +

• 可溶性纤维甜味剂 +

膨胀系统。结果是采购从购买单一 “糖

• 替代品” 转向采购完整的减糖系统

。

随着天然甜味剂供应链本身变得更具竞争力，这一点尤其重要。甜叶菊和罗汉果已经面临着对特定高纯度等级不断增长的需求，而阿洛酮糖作为散装糖替代成分的需求正在扩大。

重新配方的准备时间比纳税截止日期更长

饮料制造商面临的最大风险之一是低估了重新配方实际需要多长时间。

简单的配方变更可能相对较快地完成。

全国饮料产品组合的重大调整是不同的。

该过程可能涉及：

第 1-2 个月：监管评估和产品组合筛选

第

2-4 个月：甜味剂供应商选择和基准配方

第

4-7 个月：感官优化第 6—9 个月：

稳定性和保质期测试第 8—11 个月：消费者测试和

内部批准第 10—14 个月：试点生产第 12— 16 个月：包装和

标签更新第 14—18 个月：

商业生产

和库存过渡

这是一个说明性的规划框架，而不是一项普遍的监管要求。实际时间表在很大程度上取决于产品、市场和制造商

。

但战略要点很明确：

一月份的税收生效可能需要比一年多的制定决策。

英国的经验进一步证实了这个问题。行业代表认为，从投资批准到进入商业市场，重新制定计划可能需要数年时间，尤其是在必须保留复杂产品特征的情况下

。

成分认证可能成为关键途径

即使研发部门开发出可接受的配方，采购也可能无法以商业规模采购所需成分。

这尤其适用于：

Reb M 和 Specialty Steviol Glyco

sides

高纯度糖苷可以提供比传统甜叶菊更好的感官性能

，但

合格供应商基础可能较小。

罗汉果

供应地域集中，当几家饮料制造商同时增加需求时，就会产生潜在的风险

。

阿洛酮糖

具有高强度甜味剂无法完全复制的体积和功能性，但全球产量仍然比传统的糖产量小得多

。

赤藓糖醇和其他多元醇它们可以提供体积和

口感，但也有其自身的监管、感官和供应

方面的注意事项。

可溶性纤维

可以帮助在低糖体系中提供主体和配方功能，当许多制造商同时重新配方时，这会带来另一个潜在的瓶颈

。

结果是潜在的原料资格瓶颈：

法规变更→制造商重新制定配方→研发选择原料→采购发现合格供应有限→供应商资格

延迟上市。

该链条可能比税收本身更具破坏性。

糖税可能会对甜味剂造成短期需求冲击

当多个制造商同时对同一法规做出反应时，对特定成分的需求可能会迅速增加

。

这带来了多种采购风险：

• 供应商交货时间更长

• 的最低订单量

更高

• 战略客户分配

• 更高的优质等级的价格

• 有限的试点数量

• 延迟技术样品

更

• 长的资格审查队列

更长对

• 分销商的依赖性增加

当制造商等到最后一年才实施时，这种情况尤其危险

。

公司可能会发现该成分已上市，但无法按要求的规模、规格或交付期限供应。

调整应从投资组合税地图开始

一种切实可行的方法是根据每个饮料SKU的监管风险对其进行分类

。值评估

尽早感官工作多市场 SKU

投资组合类别	建议的行动
低于所有适用阈值	维持配方但监控未来变化
略高于阈值	优先级重新制定候选人
远高于阈
主要减糖或产品重新定位
Premium/Natural 产品	测试天然甜味剂系统
高容量主流饮料	安全可扩展甜味剂容量早期
复杂功能饮料	开始稳定性和
制定针对特定市场的配方情景

首先需要重新制定的最有价值的产品通常是最接近税收门槛的

产品。

小幅削减可能会带来不成比例的商业利益。

新的采购指标：达到的每税成本门槛

传统采购根据每千克的成本比较原料

。

糖税的重新制定需要更广泛的计算。

一个有用的商业指标是：

每减少百分点糖的成本

，或者，对于基于阈值的系统：

将一个SKU降至适用的税收

门槛以下的成本

。

例如，如果一种每千克成本更高的甜味剂系统在保持消费者接受度的同时，允许饮料从应纳税类别过渡到零税或更低的税收类别，则在经济上仍然具有优势。

计算结果应包括：

• 甜味剂成本

• 散装原料

• 加工变化

• 包装变化

• 感官测试

• 稳定性测试

• 供应商资格

• 库存过渡

• 节税

• 预期量

这将重新配方转变为可衡量的采购项目

。

包装和库存可能成为隐性成本

。

配方获得批准后，重新配方不会结束

。

新的糖水平可能需要更改为：

• 营养成分面板

• 成分声明

• 产品声明

• 某些市场的

• 包装图稿

条形码

• 产品注册

• 营销材料

制造商还必须管理旧库

存。

如果包装采用以前的配方，则公司可能需要在推出新配方之前出售现有库存，或者接受注销。

这意味着采购应与以下方面进行协调：

研发 + 监管 + 质量 + 包装 + 制造 + 财务 + 营销。

因此，糖税合规是一个跨职能的供应链项目。

饮料制造商每季度应追踪哪些

前瞻性监管仪表板应包括：

1.纳税生效

日期负债的实际开始日期。

2。糖阈值

每 100 毫升的精确克数水平或其他适用

标准。

3.按等级划分

的税率跨越每个门槛的财务价值。

4。应税甜味剂定义

有些系统对糖和某些甜味剂的看

法不同。

5。产品豁免

牛奶类饮料、果汁、医用营养产品和其他类别可能会受到不同的待

遇。

6。测量

方法用于确定应税糖含量的方法会对分类产生重大影响

。

7。注册截止日期

产品可能需要注册或有实验室文件支持。

8。重新配

方提前期必须批准新配方的内部日期

。

9。供应商能力

所需的甜味剂等级是否可以支持预计的数量

。

10。包装过渡日期

移至符合要求的图稿和标签的最终日期。

监管日程表正在扩展到糖税以外

饮料制造商还应认识到，糖税只是针对低糖产品的更广泛监管压力的一部分

。

包装正面标签、广告限制和营养状况规定可以为重新制定配方创造额外的激励措施。

英国已经在证明多种政策机制是如何重叠的。其软饮料行业税正在得到加强，而更广泛的HFSS限制和营养成分规定继续影响食品和

饮料的配方决策。

印度是另一个值得关注的市场。2026年8月，FSSAI为高糖、高盐或饱和脂肪的包装食品和饮料提出了包装正面的红色六边形警告标签，这表明了标签法规如何为制造商重新考虑配方创造另一种商业激励

。

这很重要，因为即使只有一项措施直接征税，公司也越来越多地面临减少糖分的多种监管原因。

全球扩张使灵活配方更具价值

尽管个别监管体系各不相同，但全球方向还是明确的。

世卫组织2026年全球报告描述了SSB税的使用范围的扩大，并提供了各国税收设计和税收水平的标准化比较。

对于跨国饮料制造商来说，其影响是巨大的。

针对一个国家优化的配方可能不是另一个国家的最佳配方。

公司可以开发模块化甜味剂架构，而不是围绕一个固定的糖目标设计产品。

例如：

基础饮料 → 可调糖度 → 高强度甜味剂混合物 → 散装原料 → 特定市场

的最终配方。

当一个国家更改其税收门槛时，这使制造商能够更快地做出反应。

它还降低了未来重新配方的成本。

对糖税扩张产生的采购优先事项进行

排名

2

合格的甜味剂产能

防止供应商中断

7 供应商技术

经济效 10

采购优先权	为何重要
1	监管截止日期可见性	决定何时必须完成重新制定
	防止同步重新配方期间的原料短缺
3	特定阈值配方能力	允许产品降至税阶以下
4	双重采购
5	感官性能	防止税收驱动的重新配方损害消费者的接受度
6	多市场配方的灵活性	减少重复开发工作
支持	加速重新配方和扩大规模
8	监管文件	支持产品注册和合规性
9	使用成本了解糖替代的总体	益
库存过渡计划	减少包装和成品的核销

采购团队现在应该做的事

情

建立 24 个月的监管管道不要只

跟踪已经生效的法律。包括磋商、拟议立法和已宣布的实施日期。

确定与阈值相邻的 SKU

这些商品可能提供最快的重新配方后的回报

。

对@@

多种甜味剂系统进行资格预审

不要等到纳税截止日期才开始供应商试验

。

高风险原料的储备容量对于

主要产品的发布，应考虑合同产能承诺，而不是仅仅依赖现货采购。

维护替代配方

为具有重要战略意义的 SKU 开发至少一种备用甜味剂架构。

链接采购和监管团队

监管监督应自动触发采购和研发审查。

针对调整配方成本的减税模式

最具商业吸引力的项目并不总是糖含量最高的产品。它们可能是可以以相对较低的重新配方成本跨越税收门槛的产品

。In

t@@

elligence Takeaway

糖税的扩张正在将饮料监管转变为采购

日程表。

立陶宛和阿联酋于2026年1月开始实施新的或修订的糖相关税收制度，而卡塔尔的分层体积模型于2026年7月6日生效。英国已经公布了另一项重大阈值变更的详细计划，其SDIL阈值将于2028年1月1日从每100毫升5克提高到4.5克

。

饮料制造商面临的最大风险不一定是税收账单。

它等了太久才重新配方，然后发现首选的甜味剂、散装原料或技术供应商无法按时满足所需的商业量。

因此，制胜策略是将每份糖税公告视为 24-36个月的供应链规划信号。

监督监管门槛、对替代甜味剂进行资格预审、储备战略能力和建立灵活配方的采购团队将更有能力将监管压力转化为受控的重新配方计划，而不是最后一刻的成本危机。